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哪些普通發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 問(wèn)：我們公司最近收到了一些業(yè)務(wù)相關(guān)發(fā)票想了解一下除了常見(jiàn)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、代扣代繳的完稅憑證、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票外，還有哪些類型的發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢? 答：部分普通發(fā)票..
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發(fā)布時(shí)間：2025-10-13 熱度：
哪些普通發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
問(wèn)：我們公司最近收到了一些業(yè)務(wù)相關(guān)發(fā)票想了解一下除了常見(jiàn)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、代扣代繳的完稅憑證、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票外，還有哪些類型的發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
答：部分普通發(fā)票和憑證也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的哦!快來(lái)一起看看吧!
一、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)目鄱悜{證(4類)
發(fā)票類型 | 發(fā)票種類 | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)目鄱悜{證（4類） | 增值稅電子普通發(fā)票 | 發(fā)票上注明的稅額 | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8b欄“其他"并同時(shí)填寫(xiě)在第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。 |
注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)x9% | |||
注明旅客身份信息的鐵路車票 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)x9% | |||
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)x3% |
注 意
以上車票可以抵扣，必須同時(shí)滿足以下條件:
1.2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。
2.限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工。
3.屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，除另有規(guī)定外，參照跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策規(guī)定執(zhí)行。
4.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。
二、通行費(fèi)發(fā)票(2類)
發(fā)票類型 | 發(fā)票種類 | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
通行費(fèi)發(fā)票 | 增值稅電子普通發(fā)票 | 按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 | 勾選抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次。 |
橋、閘通行費(fèi)發(fā)票 | 進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5% | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄“其他”欄次。 |
三、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票及收購(gòu)發(fā)票
發(fā)票類型 | 發(fā)票種類 | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 | 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 | 按發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外；進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。 領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物，按照1%加計(jì)扣除。 | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄；符合加計(jì)扣除的情況，其加計(jì)扣除額填寫(xiě)第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄。 |
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 | 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 | 計(jì)算抵扣 |
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