企業(yè)的蓬勃發(fā)展離不開良好的稅收政策環(huán)境，作為企業(yè)所得稅諸多優(yōu)惠方式中的一種，減計(jì)收入稅收優(yōu)惠經(jīng)常容易被我們遺漏。那么企業(yè)所得稅減計(jì)收入政策究竟有哪些內(nèi)容呢?今天，我們一起來了解一下吧~

　　什么是企業(yè)所得稅減計(jì)收入?

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的減計(jì)收入，是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予對企業(yè)某些經(jīng)營活動取得的應(yīng)稅收入，按一定比例減少計(jì)入收入總額，進(jìn)而減少應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠措施。

　　情形可享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠

　　1、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入

　　1.優(yōu)惠政策：

　　對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

　　小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

　　2.優(yōu)惠期限：

　　該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。

　　3.政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號)

　　2、保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入

　　1.優(yōu)惠政策：

　　對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

　　保費(fèi)收入，是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。

　　2.優(yōu)惠期限：

　　該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。

　　3.政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號)

　　3、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入

　　1.優(yōu)惠政策：

　　對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

　　小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

　　2.優(yōu)惠期限：

　　該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。

　　3.特別注意：

　　對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

　　4.政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號)

　　4、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入

　　1.優(yōu)惠政策：

　　提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。

　　2.優(yōu)惠期限：

　　該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延續(xù)至2025年12月31日。

　　3.特別注意：

　　提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。

　　4.政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號)

　　5、企業(yè)綜合利用資源

　　1.優(yōu)惠政策：

　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

　　自2021年1月1日起，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

　　前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條

　　6、企業(yè)投資者持有鐵路債券取得的利息收入

　　1.優(yōu)惠政策：

　　對企業(yè)投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　鐵路債券，是指以中國國家鐵路集團(tuán)有限公司為發(fā)行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設(shè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等債務(wù)融資工具。

　　2.特別注意：

　　對個(gè)人投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

　　3.政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號)

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